聽說財政部打算有下面的 “稅改" 政策.
財政部則較青睞「股利所得最高五萬元免稅」或「單一稅率課百分之廿五」的方案，但此案只有課稅所得級距在四四○萬元以上者才受惠，且所得稅高者大減稅，但低所得者要加稅，有劫貧濟富的疑慮。
對於去年還很開心股利所得和薪資分開計算只要交 20% 稅金的我, 很快就要加稅了. 與其期待政府有所作為, 稅制變得合理 (兩稅合一/可扣抵稅額都要取消了不是嗎?), 只能靠自己了. 畢竟今年不小心除了息之後, 明年就要任人宰割了.
很快把網路資訊抄一抄得到下表, 根據綠角的講法, 複委託也有潛在的遺產稅風險. 如果川普認真查起來, 的確也是在劫難逃.
| 方法 | 分類 | 稅率 | 風險 | Note | 額外費用 |
| 低買高賣 | 0% | 超高 | 有這麼神也不用存股了 | ||
| 存股 | 25% | 中 | 有二代健保 | 遺產稅 10% (1) 免稅額 1200 萬 (2) 有各種扣除額. |
|
| 國內基金 | 投資台灣 | 中 | 沒有二代健保 | ||
| 投資海外 [1] | 0~20% | 中 | |||
| 海外基金 | |||||
| 複委託 [3][4] | 針對美國 | 30% | 低~高 | 手續費 0.12~1%, 有低消. | 遺產稅 15~35% 免稅額 6 萬美金 |
| 海外開戶 | 不配息股票 | 0% | 低 | 如 BRK.B | |
| 海外開戶 | 配息股票 | 0~30% | 低 | 投資美國部分扣 30% 非美國部分可以申請退稅 |
|
| 假外資 [2] | 投資台灣 | 20% | 低~高 | 自己註冊海外公司 沒有二代健保 實質稅率 33.6% [5] |
根據上表, 我的結論是: 投資海外, 就買波克夏, Google 這種不配息的股票. 若投資台灣, 當假外資最好. 畢竟, 把假外資經營到帳面虧損, 就不用繳營利事業所得稅了. 政府曾經放話要抓假外資, 但只要長期存股的稅率降到和外資一樣, 誰願意當假外資呢?
[REF]
- 海外交易複委託 ─ 您不可不知的所得稅
- 綜所稅、營所稅造成內外資差異大？ 懶人包一算秒懂！
- http://greenhornfinancefootnote.blogspot.tw/2016/08/estate-tax-evasion-by-sub-brokerage.html
- 投資美國股市和ETF究竟能否退稅
- 營利事業所得稅 17%,
(1-17%) x 20% = 16.6%
16.6%+17% = 33.6% - 濃縮 [1] 的描述如下:國稅局訂定的海外證券所得的課徵標準：
- 『 海外所得 』大於( 含 ) 100 萬元新台幣
- 『 基本所得額 』大於 600 萬元新台幣
- 『 基本稅額 』大於『 一般所得稅額 』
- 『 海外已納稅額扣抵金額 』小於『 基本稅額與一般所得稅額之差額 』
『 基本所得額 』 ＝『 按所得稅法計算之綜合所得淨額 』 ＋ 『 海外所得 』＋『 受益人與要保人不同之人壽保險及年金保險給付 』 ＋ 『 未上市櫃股票及私募基金受益憑證交易所得 』 ＋ 『 非現金捐贈金額 』
『 基本稅額 』＝（『 基本所得額 』 — 600 萬）× 20%
『 一般所得稅額 』＝『 綜合所得稅應納稅額 』－『 投資抵減稅額 』
『 海外已納稅額扣抵金額 』
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