標籤: 流動

報紙上說: 國內有家 DRAM 廠的流動比率出問題了, 那是甚麼呢?

流動比率 = 流動資產 / 流動負債

流動資產 (Current Assets) 相對於固定資產, 主要是指與現金幾乎等價的東西. 當然包括現金(Cash) or 銀行存款(Cash at bank), 也包括短期投資 +應收帳款或票據 + 存貨 + 預付費用(Prepayment).

但存貨或是客戶預付的費用, 這兩個東西一個還沒賣掉, 一個不能亂花, 所以速動資產或是速動資金就不能包含這兩項.

流動負債 (Current Liabilities) 是指一年內到期的負債. 包括短期銀行借款或銀行透支(Bank Overdraft) +應付商業本票、票據、帳款或費用+長期借款於一年到期的部分+付給債權人(Creditors)的款項.

速動比率 = 速動資產 / 流動負債

速動資產 (quick asset, liquid asset) 是指可以比流動資產更容易變現的資金 = 流動資產 – 存貨 – 預付費用.

在 Wiki 香港版裡面, 把速動資金 (Liquid capital, 或Fluid capital) 解釋為速動資產似乎不太對?!

速動資金 (英語：Liquid capital, 或Fluid capital，台灣稱速動資產)，指的是會計賬目上流動資產中可以即時變現的金額，再減去流動負債的金額，所得出的凈值金額。「速動資金」可能是正值，也可能是負值。如果金融機構的「速動資金」是負值，即它不能應付擠提的風險，除非有外部財力支持。