昨天 (28日)中午可以開始下載報稅的資料了! 本來我以為參加除息會多繳很多稅 – 幾年前確實是如此. 但現在個人薪資和投資所得可以分開計算.
也就是說, 夫妻中一人的薪水高於對方一個級距 [1] 以上, 那麼兩人的差異正好用來放股息收入. 我用 “相對高薪者" 和 “相對低薪者加上股息" 這兩者來討論. 若兩者級距相同, 分開來算也比加在一起算好多了. 因為兩者相加可能又往上突破一級!
現在報稅有五種算式 [2], 包括:
- 夫妻所得合併計稅合併申報
- 將妻的薪資所得分開計稅，合併申報
- 將夫的薪資所得分開計稅，合併申報
- 將妻的各類所得 [3] 分開計稅，合併申報
- 將夫的各類所得分開計稅，合併申報
如果 “相對高薪者" 的級距還是比"相對低薪者加上股息" 高, 那麼就可以因為分開計算, 而達到節稅的效果. 此時他們適合第二式或是第三式. 如果夫妻都退休, 或者 “相對高薪者" 的薪資收入還是遠小於股利收入, 那麼薪資、投資有沒有分開計算差異就不大了, 此時是否參加除權息要更精打細算.
由於現在的報稅軟體會自動算出繳稅較少的計算方式, 所以本篇的重點也不在於告訴大家如何報稅, 而是和大家分享 “除權息沒那麼可怕". 特別是像我家這樣, 主要以一個人收入為主的家庭, 比我年薪低的其他收入 (主要是股息) 都能自動節稅.
講個誇張的例子, 即使股息收入超過 1,170,000 NTD, 只要還低於 2,350,000 NTD, 稅率將落在和機率中獎 (中樂透) 一樣的 20%, 而且還有 “可抵扣稅額" 可以扣. 如果只是小小收幾萬幾十萬的股息和利息, 級距更只有 5%~12%. 這和辛苦把錢弄到海外的 10% 稅率也差不了多少.
工程師年薪百萬不太困難, 但是除息要除到 2,350,000 元, 那得有市值五千萬的 0056 台灣高股息, 才能配出這麼多利息 (4.7%). 如果是同樣市值的 0050 – 台灣 50, 殖利率那麼低, 就根本不用擔心了. 哈! 所以有一定薪資收入的定存族, 只要想開一點, 當作中樂透, 除權幾乎可以放心參加! 特別是一個人賺錢可以分飾兩角繳稅時! 但重點是要結婚才有分開計算~~~要結婚!要結婚!要結婚!
[REF]
- 稅率級距表
- 夫妻如何申報較為有利
- 所謂各類所得, 就是全部所得加總. 如此一來薪資和投資相加, 會導致薪資較高且投資收入也較高的一方繳較多的稅. 因此第四式和第五式適合夫妻中一個薪資高, 而另一個投資收入高的組合.
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